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無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都要繳納增值稅。作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該如何做相關(guān)賬務(wù)處理。關(guān)于小規(guī)模納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，小編整理了相關(guān)知識(shí)，已呈現(xiàn)在文章下方，接下來就一起看看吧，希望可以幫助到各位小伙伴!

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小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項(xiàng)稅

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項(xiàng)稅

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月 應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、繳稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 未交增值稅

貸：銀行存款

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