用戶注冊(cè)

法人企業(yè)以技術(shù)投資是否繳納企業(yè)所得稅，只要沒有發(fā)生投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算，我們是不需要繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅的。即使有投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算這些行為的發(fā)生，只要沒有所得，也是不需繳納個(gè)人所得稅的。下面就以案例的形式來具體給大家講解一下。

法人企業(yè)以技術(shù)投資是否繳納企業(yè)所得稅，只要沒有發(fā)生投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算，我們是不需要繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅的。即使有投資收回、轉(zhuǎn)讓或清算這些行為的發(fā)生，只要沒有所得，也是不需繳納個(gè)人所得稅的。下面就以案例的形式來具體給大家講解一下。

【例1-3】　A公司和B公司擬共同設(shè)立一家新的公司。A公司用技術(shù)入資，B公司用貨幣入資。A公司目前有一項(xiàng)專利技術(shù)，賬面價(jià)值100萬元(與該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計(jì)算的攤銷扣除額后的余額同)，評(píng)估后價(jià)值1000萬元。B公司現(xiàn)金入資1500萬元。A公司將技術(shù)投資協(xié)議在所在地省級(jí)科技主管部門履行了備案手續(xù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)履行了備查手續(xù)。

A公司技術(shù)投資時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下(按成本法核算)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　10000000

貸：無形資產(chǎn)　1000000

營(yíng)業(yè)外收入　9000000

對(duì)于A公司因投資行為產(chǎn)生的900萬元營(yíng)業(yè)外收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅?如果要繳納，該如何繳納?

(一)法人企業(yè)在2016年9月1日之后的技術(shù)投資

按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]101號(hào))的規(guī)定，自2016年9月1日起，企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的，企業(yè)或個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。

選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。

上面就是關(guān)于法人企業(yè)以技術(shù)投資是否繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)容，相信看完會(huì)讓你有更多的認(rèn)識(shí)，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時(shí)您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!