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我們都知道，納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但是不管什么納稅人都要進行報稅，那么大家是否知道關(guān)于小規(guī)模納稅人得季報報表要怎么去填寫呢》如果不知道就讓我們來一起看看吧，小編已經(jīng)在下文小規(guī)模納稅人季報報表怎么填寫為大家進行了相關(guān)介紹，快來看看吧!

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小規(guī)模納稅人季報報表的填寫

工業(yè)總產(chǎn)值填寫生產(chǎn)出的產(chǎn)品價格乘以數(shù)量后的金額.其他按財務(wù)報表的數(shù)字填寫就可以了

小規(guī)模納稅人月租金不足10萬免交增值稅嗎

答:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號,以下簡稱"36號文")規(guī)定,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.

按照上述要求,其他個人以外的小規(guī)模納稅人一次性預(yù)收的租賃費,納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到預(yù)收款當(dāng)天,無論該小規(guī)模納稅人是按月還是按季度計算繳納增值稅,均無法享受增值稅免稅優(yōu)惠,需要對收取的租金全額計算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅,且租金按季度一次性預(yù)先收取,每次收取租金不超過30萬元(未開具增值稅專用發(fā)票,下同),按照4號公告"小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,季度銷售額未超過30萬元免征增值稅"的規(guī)定,則該小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅優(yōu)惠.

(二)其他個人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù)

其他個人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù),且該小規(guī)模納稅人按季度計算繳納增值稅,如果一個季度預(yù)收的租金不超過30萬元,但加上其他服務(wù)收入后,季度銷售額超過了30萬元,則該小規(guī)模納稅人仍然需要就該季度收取的租金收入全額計算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人在一個季度內(nèi)預(yù)收的租金和其他服務(wù)銷售額合計未超過30萬元,則該小規(guī)模納稅人仍然可以按照4號公告的規(guī)定,享受增值稅免稅優(yōu)惠.

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