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對于小規(guī)模納稅人來說，進項稅是不可以進行抵扣的，但是可以開具增值稅發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理怎么做呢，還有它該如何申報呢，小編將這些已經(jīng)總結(jié)在咱們的下文了，快來看一下吧，不懂的地方記得來會計教練，可以免費咨詢我們的答疑老師哦!

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小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人的進項稅是無法抵扣的。

1.銷售貨物，提供勞務(wù)時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

2.下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人報稅的基本流程

1、國稅報稅流程：在網(wǎng)上找到國稅入口。

2、選擇辦稅服務(wù)，電子稅務(wù)局登錄。

3、登錄進去可看到，增值稅小規(guī)模納稅人申報。

4、地稅報稅網(wǎng)上流程：找到XX市地方稅務(wù)局。

5、電子稅務(wù)局企業(yè)用戶，選擇登錄方式登錄。

6、根據(jù)表格填寫，提交申請。

7、小規(guī)模公司一般申報的是增值稅和企業(yè)所得稅。

8、登錄進去以后選擇小規(guī)模納稅人申報，填寫打印提交即可。

小規(guī)模納稅人報稅的時間

小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

繳稅是要在網(wǎng)上進行申報繳納，小規(guī)模納稅人主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)，在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”，選擇“國稅納稅人登錄”并進入，輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了。

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