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對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅是不可以進(jìn)行抵扣的，但是可以開具增值稅發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理怎么做呢，還有它該如何申報(bào)呢，小編將這些已經(jīng)總結(jié)在咱們的下文了，快來(lái)看一下吧，不懂的地方記得來(lái)會(huì)計(jì)教練，可以免費(fèi)咨詢我們的答疑老師哦!

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小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是無(wú)法抵扣的。

1.銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

2.下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人報(bào)稅的基本流程

1、國(guó)稅報(bào)稅流程：在網(wǎng)上找到國(guó)稅入口。

2、選擇辦稅服務(wù)，電子稅務(wù)局登錄。

3、登錄進(jìn)去可看到，增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)。

4、地稅報(bào)稅網(wǎng)上流程：找到XX市地方稅務(wù)局。

5、電子稅務(wù)局企業(yè)用戶，選擇登錄方式登錄。

6、根據(jù)表格填寫，提交申請(qǐng)。

7、小規(guī)模公司一般申報(bào)的是增值稅和企業(yè)所得稅。

8、登錄進(jìn)去以后選擇小規(guī)模納稅人申報(bào)，填寫打印提交即可。

小規(guī)模納稅人報(bào)稅的時(shí)間

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

繳稅是要在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)繳納，小規(guī)模納稅人主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)，在國(guó)稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁(yè)上的右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”并進(jìn)入，輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄進(jìn)去之后就可以進(jìn)行納稅申報(bào)了。

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