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會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)內(nèi)容，會(huì)計(jì)人員的必備技能就是根據(jù)會(huì)計(jì)科目對(duì)所發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，今天小編為大家?guī)淼氖莿趧?wù)公司的會(huì)計(jì)分錄如何處理的問題,大家可能對(duì)于勞務(wù)公司的了解不是很多，那么就一起跟著小編來具體的看一下吧!

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勞務(wù)公司會(huì)計(jì)分錄處理

收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 等 (企業(yè)交納部分)

其他應(yīng)付款—住房公積金 (企業(yè)交納部分)

支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 等 (個(gè)人承擔(dān)的)

其他應(yīng)付款—住房公積金 (個(gè)人承擔(dān)的)

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)

繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 等

其他應(yīng)付款—住房公積金

貸：銀行存款

計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

營業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。

主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用

借：管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營業(yè)稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

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