隨著市場的擴大,有很多公司對于勞務的需求就越來越多,所以就產生出了很多的勞務派遣公司,那么作為勞務派遣公司如何進行業(yè)務的賬務處理呢?涉及到的應納稅又該如何做呢?今天小編就帶著大家一起來學習小規(guī)模勞務派遣公司賬務處理的具體內容。
隨著市場的擴大,有很多公司對于勞務的需求就越來越多,所以就產生出了很多的勞務派遣公司,那么作為勞務派遣公司如何進行業(yè)務的賬務處理呢?涉及到的應納稅又該如何做呢?今天小編就帶著大家一起來學習小規(guī)模勞務派遣公司賬務處理的具體內容。
勞務派遣可以選擇差額計稅,由小規(guī)模勞務派遣公司代發(fā)工資,其賬務處理如下:
1、小規(guī)模勞務派遣公司全額確認收入,分錄如下:
借:銀行存款,
貸:主營業(yè)務收入,
貸:應交稅費—應交增值稅。
2、小規(guī)模勞務派遣公司確認成本費用及應交增值稅差額抵減,分錄如下:
借:主營業(yè)務成本,
借:應交稅費—應交增值稅,
貸:應付職工薪酬。
借:應付職工薪酬,
貸:銀行存款。
3、實際繳納增值稅,分錄如下:
借:應交稅費—應交增值稅,
貸:銀行存款。
1、差額納稅:根據(jù)財稅[2016]47號文件的規(guī)定,一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務可以選擇差額納稅;
選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.
按照差額辦法開具發(fā)票:即納稅人自行開具增值稅發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額(支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用),系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣.
2、全額計稅:按照全額納稅的,按全額開具增值稅專票或者普票.
3、適用稅率或者征收率:一般納稅人提供勞務派遣服務,采用一般計稅的,增值稅稅率為6%;
采取差額納稅的,征收率為5%.
小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,采取簡易計稅的,增值稅征收率為3%;
采取差額納稅的,征收率為5%.
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