企業(yè)所得稅的是每一家企業(yè)都需要進(jìn)行繳納的,只要是正常經(jīng)營的,都是需要繳納企業(yè)所得稅的,那么企業(yè)所得稅的計算方法是什么呢?下文中小編為大家整理好了有關(guān)于:季度企業(yè)所得稅計算方法是什么的相關(guān)內(nèi)容,快來跟會計教練小編一起了解一下吧!
企業(yè)所得稅的是每一家企業(yè)都需要進(jìn)行繳納的,只要是正常經(jīng)營的,都是需要繳納企業(yè)所得稅的,那么企業(yè)所得稅的計算方法是什么呢?下文中小編為大家整理好了有關(guān)于:季度企業(yè)所得稅計算方法是什么的相關(guān)內(nèi)容,快來跟會計教練小編一起了解一下吧!
季度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率—以前季度預(yù)繳稅額。
計提所得稅的時候賬務(wù)處理是,
借:所得稅費(fèi)用,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。
繳納企業(yè)所得稅的時候賬務(wù)處理是,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅,
貸:銀行存款。
1、企業(yè)所得稅按納稅年度計算.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止.
2、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度
3、企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度
1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
4、第五十五條規(guī)定:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅
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