作為制造業(yè)的會計人員,對成本的核算非常重要。具體分錄應該如何做呢,流程是什么。小編今天整理了制造行業(yè)如何結轉(zhuǎn)成本的相關知識,已呈現(xiàn)在文章下方,還不明白的小伙伴快來一起學習吧,更多問題歡迎在線咨詢答疑老師哦!
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1、采購
借:原材料/ 庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金/ 銀行存款/ 應付賬款
2、材料領用
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產(chǎn)成本/ 制造費用
貸:應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保
支付時
借:應付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金/ 銀行存款
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借:制造費用
貸:庫存現(xiàn)金/ 銀行存款/ 應付賬款
5、計提折舊
借:制造費用(車間用)
管理費用(管理部門使用)
銷售費用(銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結轉(zhuǎn)制造費用制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時
某產(chǎn)品制造費用分配率= 該產(chǎn)品消耗材料/ 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應分攤的制造費用= 該產(chǎn)品制造費用分配率×本期制造費用總額
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
7、月末,結轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
8、銷售
借:庫存現(xiàn)金/ 銀行存款/ 應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
繳納時
借:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
貸:銀行存款
10、月末,結轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
稅金及附加
貸 :生產(chǎn)成本
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