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納稅籌劃的成功條件包括哪些，想要做好納稅籌劃并不是一件特別容易的事情。需要我們了解劃清稅收籌劃、避稅以及偷稅的界限、了解稅務(wù)機關(guān)對“合理和合法”的納稅解釋、準(zhǔn)確把握稅收籌劃的尺度等相關(guān)方面的知識。相關(guān)的知識小編已經(jīng)給大家整理在了下文，歡迎大家的閱讀及提問。

納稅籌劃的成功條件包括哪些，想要做好納稅籌劃并不是一件特別容易的事情。需要我們了解劃清稅收籌劃、避稅以及偷稅的界限、了解稅務(wù)機關(guān)對“合理和合法”的納稅解釋、準(zhǔn)確把握稅收籌劃的尺度等相關(guān)方面的知識。相關(guān)的知識小編已經(jīng)給大家整理在了下文，歡迎大家的閱讀及提問。

一、劃清稅收籌劃、避稅以及偷稅的界限

在稅收籌劃實踐中，有的納稅人往往因為籌劃不當(dāng)構(gòu)成避稅，被稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅金額，未能達到節(jié)稅目的;有的納稅人則因籌劃失誤形成偷稅，不僅沒有達到節(jié)稅目的，反而受到行政處罰甚至被刑事制裁。因此，要有效開展籌劃，首先必須正確區(qū)分稅收籌劃與避稅、偷稅的界限。

1、偷稅。我國稅收征管法解釋：“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。”我國刑法對偷稅罪也有類似的解釋，并規(guī)定“偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金;

2、避稅。對于避稅的解釋國際上尚無統(tǒng)一定論。按國際財政文獻局的說法，避稅是指個人或企業(yè)以合法手段，通過精心安排，利用稅法漏洞或其他不足來減少其納稅義務(wù)的行為。我國學(xué)者張中秀在《避稅與反避稅全書》中寫道：“避稅是指納稅人針對稅法不完善及各種難以在短期內(nèi)消除的稅收缺陷，回避納稅義務(wù)的活動?！鄙鲜稣f法的共同一點就是：避稅行為盡管不違法，但往往與稅收立法者的意圖相違背。避稅最常見、最一般手法是利用“避稅港”(指一些無稅收負擔(dān)或稅負極低的特別區(qū)域)虛設(shè)經(jīng)營機構(gòu)或場所轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移利潤，以及利用關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易通過轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移利潤，實現(xiàn)避稅。

二、了解稅務(wù)機關(guān)對合理和合法的納稅解釋

稅收籌劃成功與否最終取決于稅務(wù)機關(guān)的認可。稅收籌劃必須合理合法，因此，全面了解稅務(wù)機關(guān)對“合理和合法”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐，是一項重要的稅收籌劃前期工作。就我國稅法執(zhí)法環(huán)境來看，目前尚無稅收基本法，各稅種之間在操作上、銜接上也有欠缺，因而稅務(wù)機關(guān)存在一定的“自由量裁權(quán)”。在我國熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。

三、準(zhǔn)確把握稅收籌劃的尺度

稅收籌劃不應(yīng)只是稅收籌劃人員“孤軍奮戰(zhàn)”

稅收籌劃是一項系統(tǒng)性工作，在稅收籌劃過程中，需要方方面面的協(xié)調(diào)配合。稅收籌劃的成功與否，受到多種因素的共同影響和制約。但總括來講，成就稅收籌劃的充分條件不外乎三個方面，即“天時、地利、人和”。“天時”是指稅收政策為稅收籌劃創(chuàng)造的空間：“地利”是指所在地方的稅收政策和稅收觀念對稅收籌劃提供的環(huán)境支持。

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