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匯算清繳是在年度對(duì)企業(yè)所得稅自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額的過(guò)程，在匯算清繳的時(shí)候會(huì)有一個(gè)報(bào)告，是稅務(wù)局提出的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳的報(bào)告是什么呢，小編已經(jīng)將內(nèi)容總結(jié)在下方文章了，快和小編一起來(lái)看一下吧，希望對(duì)大家能有所幫助。

匯算清繳是在年度對(duì)企業(yè)所得稅自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額的過(guò)程，在匯算清繳的時(shí)候會(huì)有一個(gè)報(bào)告，是稅務(wù)局提出的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳的報(bào)告是什么呢，小編已經(jīng)將內(nèi)容總結(jié)在下方文章了，快和小編一起來(lái)看一下吧，希望對(duì)大家能有所幫助。

企業(yè)所得稅匯算清繳的報(bào)告是什么

企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告是由稅務(wù)局出具的。原外資企業(yè)每年企業(yè)所得稅匯算后稅務(wù)局就會(huì)出具你公司某年收、成本、利潤(rùn)總額、應(yīng)交所得稅、已交和尚未繳的所得稅等只有一張單。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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