在企業(yè)中進行財務工作時,需要每個月對進項稅銷項稅進行結轉,除了本月只有進項稅沒有銷項稅的情況,因為結轉之后才會知道本月繳納了多少稅,那大家知道銷項稅進項稅如何進行結轉嗎?關于這個問題的具體解答可以參考下文,感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編下面的這篇文章,相信大家看完小編的這篇文章之后,都能從中有所收獲!
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1、結轉進項稅額
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
不用結轉,在應交增值稅明細賬的借方掛著即可,不用做帳務處理
下月帳務處理
(1)如銷項稅>上期留抵+當月進項稅(也就是余額在貸方)分錄為
借:應交稅費(或應交稅金)
貸:銀行存款
(2) 如銷項稅<上月留抵+當月進項稅(也就是余額在借方)
就不用做分錄了
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