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在企業(yè)中進(jìn)行財務(wù)工作時，需要每個月對進(jìn)項稅銷項稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，除了本月只有進(jìn)項稅沒有銷項稅的情況，因為結(jié)轉(zhuǎn)之后才會知道本月繳納了多少稅，那大家知道銷項稅進(jìn)項稅如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)嗎?關(guān)于這個問題的具體解答可以參考下文，感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編下面的這篇文章，相信大家看完小編的這篇文章之后，都能從中有所收獲!

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銷項稅進(jìn)項稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

本月沒有銷項稅額,只有進(jìn)項稅額,月末怎么轉(zhuǎn)

不用結(jié)轉(zhuǎn),在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬的借方掛著即可,不用做帳務(wù)處理

下月帳務(wù)處理

(1)如銷項稅>上期留抵+當(dāng)月進(jìn)項稅(也就是余額在貸方)分錄為

借:應(yīng)交稅費(或應(yīng)交稅金)

貸:銀行存款

(2) 如銷項稅<上月留抵+當(dāng)月進(jìn)項稅(也就是余額在借方)

就不用做分錄了

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