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什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅大家都知道嗎?銷項(xiàng)稅額其實(shí)就是一般納稅人在銷售物品的時(shí)候，向購貨的那一方收的物品增值稅稅。在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢，一部分是不含稅的價(jià)錢，一部分是銷項(xiàng)稅額。那么本文小編主要給大家講解的是增值稅銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)知識點(diǎn)，快來看看吧!

什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅大家都知道嗎?銷項(xiàng)稅額其實(shí)就是一般納稅人在銷售物品的時(shí)候，向購貨的那一方收的物品增值稅稅。在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢，一部分是不含稅的價(jià)錢，一部分是銷項(xiàng)稅額。那么本文小編主要給大家講解的是增值稅銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)知識點(diǎn)，快來看看吧!

增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額概念

增值稅銷項(xiàng)稅額和是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率，

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，

在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，不得在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別

概念不同

銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額。

計(jì)算公式不同

銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率;銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何結(jié)轉(zhuǎn)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額本身沒有要求進(jìn)行轉(zhuǎn)出，一般月末企業(yè)只需要根據(jù)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，其他可以抵扣的稅額之間的差額做如下會計(jì)分錄即可，

月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

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