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說(shuō)起電子商務(wù)，想必很多人應(yīng)該都有所了解了，在現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代，稅務(wù)籌劃對(duì)于電子商務(wù)來(lái)說(shuō)也是很重要的。因此今天，小編就帶大家了解一下電子商務(wù)稅務(wù)籌劃的要點(diǎn)，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭＋@取更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片，將會(huì)有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對(duì)一的解答!

說(shuō)起電子商務(wù)，想必很多人應(yīng)該都有所了解了，在現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代，稅務(wù)籌劃對(duì)于電子商務(wù)來(lái)說(shuō)也是很重要的。因此今天，小編就帶大家了解一下電子商務(wù)稅務(wù)籌劃的要點(diǎn)，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。獲取更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)咨詢?cè)诰€客服，將會(huì)有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對(duì)一的解答!

目前，國(guó)內(nèi)電子商務(wù)主要包括網(wǎng)絡(luò)銷售、信息交換、售前售后服務(wù)、電子支付等內(nèi)容。電子商務(wù)將商業(yè)活動(dòng)予以電子化和網(wǎng)絡(luò)化，由于其商品交易方式、流轉(zhuǎn)程序、支付方式等與傳統(tǒng)的營(yíng)銷方式有很大差異，而目前各國(guó)稅法對(duì)電子商務(wù)征稅方面的規(guī)定有許多空白點(diǎn)，給電子商務(wù)進(jìn)行稅收籌劃提供了新的空間。

1、合理選擇企業(yè)注冊(cè)地和企業(yè)的性質(zhì)。

國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定了許多優(yōu)惠政策，既有對(duì)不同地區(qū)的優(yōu)惠，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)園區(qū)、沿海開放城市等，又有對(duì)不同性質(zhì)企業(yè)的優(yōu)惠，如高新技術(shù)企業(yè)、軟件開發(fā)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)等。企業(yè)的性質(zhì)不同，稅收待遇差異會(huì)很大。因此，從事電子商務(wù)的企業(yè)應(yīng)盡量注冊(cè)于各地的高新技術(shù)園區(qū)，同時(shí)要獲得高新技術(shù)企業(yè)證書。營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)范圍盡可能廣一些，這樣，就可以通過(guò)擴(kuò)充、縮減營(yíng)業(yè)范圍，使自己被認(rèn)定為理想的企業(yè)性質(zhì)。

2、通過(guò)轉(zhuǎn)換各類所得的性質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

大多數(shù)稅收協(xié)定和各國(guó)國(guó)內(nèi)稅法，對(duì)不同類型所得規(guī)定的征稅辦法是有差別的。但是電子商務(wù)的興起，使得所得之間的區(qū)別模糊起來(lái)，有時(shí)候很難清晰地界定所得的類型，進(jìn)而影響到征稅方法的使用。

這方面比較突出的表現(xiàn)是電子商務(wù)混淆了經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)所得和特許權(quán)使用費(fèi)的界限。例如，電子商務(wù)將原先以有形財(cái)產(chǎn)形式提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字形式提供，使得網(wǎng)上商品購(gòu)銷和服務(wù)的界限變得模糊。這種以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息，屬于提供服務(wù)還是銷售商品，我國(guó)稅法沒(méi)有明確的規(guī)定。如果將電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入，將被征收營(yíng)業(yè)稅;如果視為銷售有形貨物，將被征收增值稅，兩者稅率相差巨大。而對(duì)來(lái)源于中國(guó)的特許權(quán)使用費(fèi)收入，須繳納所得稅和營(yíng)業(yè)稅，而在境外提供勞務(wù)有可能在中國(guó)免稅。因此，納稅人可以利用這些空白點(diǎn)進(jìn)行籌劃，使稅務(wù)機(jī)關(guān)按自己理想的收入性質(zhì)確認(rèn)，以獲得節(jié)稅效益。

3、適當(dāng)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

由于電子商務(wù)改變了公司進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)的方式，網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菔龟P(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)特定商品和勞務(wù)的定價(jià)有較大的靈活性。通過(guò)電子商務(wù)，可快速地在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有目的地調(diào)整成本費(fèi)用及收入，使整個(gè)集團(tuán)謀求利益最大化。同時(shí)，由于電子商務(wù)信息加密系統(tǒng)、匿名式電子付款工具、無(wú)紙化操作及其流動(dòng)性等特點(diǎn)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)難以掌握交易雙方的具體交易事實(shí)，相應(yīng)地會(huì)給稅務(wù)機(jī)關(guān)確定合理的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格和相應(yīng)做出稅務(wù)調(diào)整增添相當(dāng)?shù)碾y度。但是，這種操作必須是適度的，最好有足夠的商業(yè)理由，否則可能產(chǎn)生不良后果。

4、避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

常設(shè)機(jī)構(gòu)是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營(yíng)業(yè)的固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，包括經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、管理機(jī)構(gòu)、工廠、作業(yè)場(chǎng)所等。目前，它已成為許多國(guó)家判定對(duì)非居民納稅人征稅與否的重要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)而言，只要避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)，也就可能避免了對(duì)該非居住國(guó)的有限納稅義務(wù)，特別是當(dāng)非居住國(guó)稅率高于居住國(guó)稅率時(shí)，這一點(diǎn)顯得更為重要。因而，跨國(guó)企業(yè)可通過(guò)貨物倉(cāng)儲(chǔ)、存貨管理、貨物購(gòu)買、廣告宣傳、信息提供或其他輔助性營(yíng)業(yè)活動(dòng)而并非設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)，來(lái)達(dá)到在非居住國(guó)免予納稅的優(yōu)惠。

5、利用電子商務(wù)的高流動(dòng)性進(jìn)行籌劃。

通過(guò)國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)將產(chǎn)品的研究、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售“合理”地分布于世界各地(包括避稅地)將更為容易。在避稅地設(shè)立基地公司也易如反掌，只需移動(dòng)一臺(tái)電腦、一個(gè)調(diào)制解調(diào)器和一部電話，在避稅地建立一個(gè)網(wǎng)址即可。隨著銀行的網(wǎng)絡(luò)化及電子貨幣加密技術(shù)的廣泛應(yīng)用，納稅人在交易中心定價(jià)更為靈活、隱蔽，對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇也更為便利，這一切均使跨國(guó)公司可以更容易地通過(guò)各種虛構(gòu)的業(yè)務(wù)和價(jià)格轉(zhuǎn)移來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)際避稅目的。再者，由于電子商務(wù)改變了公司進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)的方式，原來(lái)由人完成的增值活動(dòng)，現(xiàn)在越來(lái)越多地依賴于機(jī)器和軟件來(lái)完成，網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菔沟藐P(guān)聯(lián)企業(yè)在對(duì)待特定商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和銷售上有更為廣泛的運(yùn)作空間。他們可以快速地在彼此之間有目的對(duì)成本費(fèi)用及收入利潤(rùn)進(jìn)行分?jǐn)?，制定以謀求整個(gè)公司利益最大化的轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策。

6、在跨國(guó)投資時(shí)，選擇低稅區(qū)進(jìn)行投資。

不同國(guó)家和地區(qū)對(duì)電子商務(wù)持不同的態(tài)度，從而對(duì)電子商務(wù)也采取不同的稅收政策。

以上內(nèi)容就是電子商務(wù)稅務(wù)籌劃的要點(diǎn)，看完本文能是否對(duì)于稅務(wù)籌劃有所了解呢?如您還有什么會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn)?可以咨詢我們的專業(yè)老師。掃描文末二維碼，加入會(huì)計(jì)交流群，還可以獲取會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費(fèi)試聽會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程!