在做個人所得稅的賬務處理的時候,首先需要計提個人所得稅,那么有一個問題,就是個人所得稅多計提的會計處理是什么呢,小編今天為大家分享一下該相關內容,對那些多計提的個人所得稅進行了一個總結,話不多說,讓我們一起來看一下吧,希望對大家能有所幫助。
在做個人所得稅的賬務處理的時候,首先需要計提個人所得稅,那么有一個問題,就是個人所得稅多計提的會計處理是什么呢,小編今天為大家分享一下該相關內容,對那些多計提的個人所得稅進行了一個總結,話不多說,讓我們一起來看一下吧,希望對大家能有所幫助。
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱.多計提的個人所得稅處理方法如下:
1、紅數沖回多計提的個人所得稅
借:應付職工薪酬---工資 (紅數或負數)
貸:應交稅費---應交個人所得稅 (紅數或負數)
2、在下月少計提個人所得稅
借:應付職工薪酬---工資 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計提)
貸:應交稅費---應交個人所得稅 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計提)
多計提了企業(yè)所得稅在匯算清繳時如何入賬?
在經匯算清繳后,確實多提需沖回時,
借:應交稅費~應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調整
如收到退回稅款時
借:銀行存款
貸:應交稅費~應交企業(yè)所得稅
如稅局不退回,多交稅款留作以后年度稅款,則不用會計處理,多繳部分一直放在"應交稅金~應交企業(yè)所得稅"貸方.
根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1、按月或按季計提
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5、補繳稅款損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調
7、留抵損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
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