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企業(yè)所得稅是按季度預繳的，企業(yè)也可以每月或者是每季度計提企業(yè)所得稅，那么企業(yè)所得稅年度怎么做賬務處理呢，只需要包每月或者是每季度的合計在一起，年末在做賬務處理，具體的處理小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，讓我們一起來看一下吧。

企業(yè)所得稅是按季度預繳的，企業(yè)也可以每月或者是每季度計提企業(yè)所得稅，那么企業(yè)所得稅年度怎么做賬務處理呢，只需要包每月或者是每季度的合計在一起，年末在做賬務處理，具體的處理小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，讓我們一起來看一下吧。

年度企業(yè)所得稅的賬務處理

按照規(guī)定，企業(yè)所得稅為每季度預繳。在會計處理上，企業(yè)可以每月或每季度計提企業(yè)所得稅，實際預繳時再做繳稅的處理。

企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，賬務處理為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

企業(yè)季度預繳時，賬務處理為：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

注意事項

1、由于企業(yè)預繳的所得稅額都是依據(jù)會計口徑進行計算的，因此，在次年的規(guī)定期限內(nèi)，企業(yè)必須按照稅法口徑對已經(jīng)預繳的稅額進行匯總計算，清繳稅款。這就是匯算清繳。

2、匯算清繳就是對已經(jīng)預繳的稅額進行多退少補，由于年度賬務已經(jīng)完結(jié)，因此，如果存在應納稅額的調(diào)整，需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進行核算。

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