用戶注冊

企業(yè)所得稅是按季度預(yù)繳的，企業(yè)也可以每月或者是每季度計(jì)提企業(yè)所得稅，那么企業(yè)所得稅年度怎么做賬務(wù)處理呢，只需要包每月或者是每季度的合計(jì)在一起，年末在做賬務(wù)處理，具體的處理小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，讓我們一起來看一下吧。

企業(yè)所得稅是按季度預(yù)繳的，企業(yè)也可以每月或者是每季度計(jì)提企業(yè)所得稅，那么企業(yè)所得稅年度怎么做賬務(wù)處理呢，只需要包每月或者是每季度的合計(jì)在一起，年末在做賬務(wù)處理，具體的處理小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，讓我們一起來看一下吧。

年度企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

按照規(guī)定，企業(yè)所得稅為每季度預(yù)繳。在會計(jì)處理上，企業(yè)可以每月或每季度計(jì)提企業(yè)所得稅，實(shí)際預(yù)繳時(shí)再做繳稅的處理。

企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

企業(yè)季度預(yù)繳時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

注意事項(xiàng)

1、由于企業(yè)預(yù)繳的所得稅額都是依據(jù)會計(jì)口徑進(jìn)行計(jì)算的，因此，在次年的規(guī)定期限內(nèi)，企業(yè)必須按照稅法口徑對已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款。這就是匯算清繳。

2、匯算清繳就是對已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)，由于年度賬務(wù)已經(jīng)完結(jié)，因此，如果存在應(yīng)納稅額的調(diào)整，需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

企業(yè)所得稅課程限時(shí)免費(fèi)看

速來!企業(yè)所得稅的計(jì)算方法相關(guān)資料包限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取，手慢無!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅必須計(jì)提嗎

企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎