我們會計教練上的有很多學(xué)員問簡易計稅的銷項稅能用進項稅抵嗎,要記住簡易計稅的銷項稅是不能用進項稅抵扣的哦。小編把詳解答案以及相關(guān)知識都整理在了下問中,有興趣的會計小伙伴可以去看看哦,在會計上有什么不懂的可以咨詢我們會計教練的在線答疑老師哦。
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用于簡易征收項目的增值稅進項不能抵扣,財務(wù)記賬時要按價稅合計核算成本費用,就是把增值稅進項稅額記入成本或費用類科目。不記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)科目”。
(1)購入貨物時即能認(rèn)定其進項稅額不能抵扣的。如購進固定資產(chǎn),購入貨物直接用于免稅項目,或者直接用于非應(yīng)稅項目,或者直接用于集體福利和個人消費的,其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,記入購入貨物及接受勞務(wù)的成本。
(2)購入貨物時不能直接認(rèn)定其進項稅額能否抵扣的,其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,按照增值稅會計處理方法記入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,如果這部分購入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進項稅額項目的,應(yīng)將原已記入進項稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔(dān)者予以承擔(dān),通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)的“在建工程”、“應(yīng)付福利費”、“待處理財產(chǎn)損溢”等科目。如無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進項稅額的,應(yīng)按增值稅法規(guī)規(guī)定的方法和公式進行計算。
(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。按稅法規(guī)定,非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。當(dāng)發(fā)生非正常損失時,首先計算出在產(chǎn)品、產(chǎn)成品中耗用貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的購進額,然后作相應(yīng)的賬務(wù)處理,即按非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的實際成本與負(fù)擔(dān)的進項稅額的合計數(shù),
借記“待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益”科目,按實際損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本
貸記“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”、產(chǎn)成品科目,
按計算出的應(yīng)轉(zhuǎn)出的稅金數(shù)額,
貸記:“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
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