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一般納稅人簡易計稅的進項稅額轉(zhuǎn)出處理

發(fā)布時間:2020-10-24 11:11來源:會計教練

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一般納稅人簡易計稅的進項稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做?我們知道在會計實務(wù)中,一般納稅人有一般計稅方法,也有簡易計稅方法,根據(jù)不同的方式,其進項稅處理也有不同,今天就帶大家一起來了解一下一般納稅人簡易計稅的進項稅額轉(zhuǎn)出處理,快來一起看下文吧!

一般納稅人簡易計稅的進項稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做?我們知道在會計實務(wù)中,一般納稅人有一般計稅方法,也有簡易計稅方法,根據(jù)不同的方式,其進項稅處理也有不同,今天就帶大家一起來了解一下一般納稅人簡易計稅的進項稅額轉(zhuǎn)出處理,快來一起看下文吧!

適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免稅項目而無法劃分,其增值稅進項稅額不得抵扣,應(yīng)按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

舉個例子:

某企業(yè)為一般納稅人,提供貨物運輸服務(wù)和裝卸搬運服務(wù),其中貨物運輸服務(wù)適用一般計稅方法,裝卸搬運服務(wù)選擇適用簡易計稅方法。該納稅人2019年7月繳納當(dāng)月電費11.3萬元,取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣,且該進項稅額無法在貨物運輸服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)間劃分。該納稅人當(dāng)月取得貨物運輸收入6萬元,裝卸搬運服務(wù)4萬元。

納稅人因兼營簡易計稅項目而無法劃分所取得進項稅額的,按照下列公式計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額:

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為:

113000÷(1+13%)×13%× [40000 ÷(40000+ 60000)]=5200元

會計處理如下:

借:管理費用 5200

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5200

對于“一般納稅人簡易計稅的進項稅額轉(zhuǎn)出處理”的知識內(nèi)容,今天就為大家講解到這里啦,希望文章內(nèi)容可以幫助到大家,若是大家對本文內(nèi)容有疑問,或者想要學(xué)習(xí)了解更多內(nèi)容,可以在文章下方掃碼,免費領(lǐng)取會計學(xué)習(xí)資料和試聽課程,學(xué)習(xí)更多內(nèi)容哦!

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