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當(dāng)一個(gè)企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的時(shí)候，是需要繳納企業(yè)所得稅的，那么當(dāng)企業(yè)計(jì)算繳納所得稅如何做賬呢，我們要知道企業(yè)所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用科目，會(huì)計(jì)教練小編為大家總結(jié)了相關(guān)的內(nèi)容，并且整理在了下方，快跟著小編一起來(lái)看一下吧，希望對(duì)大家能有所幫助。

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計(jì)算繳納所得稅怎么記賬

(1)采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，期末應(yīng)按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅，借記“所得稅”賬戶(hù)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”賬戶(hù)。

(2)采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的企業(yè)，按本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用，借記“所得稅”賬戶(hù)，按本期應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)交所得稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”賬戶(hù)，按本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額，借記或貸記“遞延稅款”賬戶(hù)。

本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余額，借記“所得稅”賬戶(hù)，貸記“遞延稅款”賬戶(hù);如為貸方余額，借記“遞延稅款”賬戶(hù)，貸記“所得稅”賬戶(hù)。

(3)采用債務(wù)法核算的企業(yè)，由于稅率變更或開(kāi)征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整，借記或貸記“所得稅”賬戶(hù)，貸記或借記“遞延稅款”賬戶(hù)。

(4)按照規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，應(yīng)在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的所得稅返還，借記“銀行存款”賬戶(hù)，貸記“所得稅”賬戶(hù)。

(5)期末，應(yīng)將“所得稅”賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，借記“所得稅”賬戶(hù)，貸記“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。

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