發(fā)布時(shí)間:2021-07-17 10:02來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)不管是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅都是先計(jì)提再繳納。企業(yè)所得稅按月預(yù)繳,年末匯算清繳,個(gè)人所得稅的是累計(jì)預(yù)繳,那么所得稅是怎樣計(jì)提的?小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了,整理在了下面文章里,跟小編一起來看看吧,希望對(duì)大家有所幫助。
不管是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅都是先計(jì)提再繳納。企業(yè)所得稅按月預(yù)繳,年末匯算清繳,個(gè)人所得稅的是累計(jì)預(yù)繳,那么所得稅是怎樣計(jì)提的?小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了,整理在了下面文章里,跟小編一起來看看吧,希望對(duì)大家有所幫助。
1、計(jì)提方法:
當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。
3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國(guó)家稅務(wù)總局《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅
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