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所得稅賬務(wù)處理的方法有什么

發(fā)布時間:2021-07-17 09:36來源:會計(jì)教練

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在會計(jì)學(xué)中,我們學(xué)到的應(yīng)繳納的所得是,都是在應(yīng)交稅費(fèi)的科目下設(shè)置完成的,那么我們通常在進(jìn)行所得稅賬務(wù)處理的時候需要采用不同的方法,那么所得稅賬務(wù)處理的方法有什么 呢,小編已經(jīng)將該相關(guān)內(nèi)容總結(jié)在下方了,感興趣的同學(xué)快來看一下吧,希望對你能有所幫助。

在會計(jì)學(xué)中,我們學(xué)到的應(yīng)繳納的所得是,都是在應(yīng)交稅費(fèi)的科目下設(shè)置完成的,那么我們通常在進(jìn)行所得稅賬務(wù)處理的時候需要采用不同的方法,那么所得稅賬務(wù)處理的方法有什么呢,小編已經(jīng)將該相關(guān)內(nèi)容總結(jié)在下方了,感興趣的同學(xué)快來看一下吧,希望對你能有所幫助。

所得稅賬務(wù)處理的方法有什么

所得稅的會計(jì)處理方法

企業(yè)應(yīng)交納的所得稅,在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目核算;當(dāng)期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅,作為一項(xiàng)費(fèi)用,在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè),在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目進(jìn)行會計(jì)核算。該明細(xì)科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額,反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額,反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額,反映多繳或預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

(1)企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理。借:所得稅費(fèi)用。貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè),按照優(yōu)惠稅率計(jì)算應(yīng)繳的所得稅額。

(2)交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。貸:銀行存款等。(3)遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 說通俗點(diǎn)就是,因會計(jì)與企業(yè)所得稅的差異,當(dāng)期多交企業(yè)所得稅稅,未來可稅前扣除的金額增加,即未來少交企業(yè)所得稅。資產(chǎn)負(fù)債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務(wù)處理。借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用—-遞延所得稅費(fèi)用/資本公積——其他資本公積。一般情況下,遞延所得稅資產(chǎn)的對應(yīng)科目是“所得稅費(fèi)用”,但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債,對應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”。以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時賬務(wù)處理:借:所得稅費(fèi)用—-遞延所得稅費(fèi)用。貸:遞延所得稅資產(chǎn)。

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