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計(jì)提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理分錄怎么寫

發(fā)布時(shí)間:2021-07-17 10:05來源:會計(jì)教練

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繳納企業(yè)所得是首先是需要計(jì)提,在會計(jì)科目中需要計(jì)入所得稅費(fèi)用科目,那么計(jì)提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理分錄怎么寫呢,不懂的小伙伴也不要擔(dān)心,小編已經(jīng)將計(jì)提所得稅的分錄列舉在下方了,快和小編一起來看一下吧,希望對大家能有所幫助。

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計(jì)提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理分錄怎么寫

企業(yè)所得稅的計(jì)提

計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

1.收入總額。

(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入:

(2)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入:

(3)利息收入:

(4)租賃收入;

(5)特許權(quán)使用費(fèi)收入:

(6)股息收入:

(7)其他收入:包括固定資產(chǎn)盤盈收入,罰款收入,因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),物資及現(xiàn)金的溢余收入,教育費(fèi)附加返還款,逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項(xiàng)收入。

(1)企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請表”為依據(jù),未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的所有收入,一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。

(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入,應(yīng)并入收入總額予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本。

(3)對機(jī)構(gòu)(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益,按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報(bào)。

(4)外貿(mào)企業(yè)由于實(shí)施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動(dòng)發(fā)生匯兌損益,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)整,按照直線法在5年內(nèi)轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額。

(5)納稅人享受減免或返還的流轉(zhuǎn)稅,以及取得的國家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入,除國家另有文件指定專門用途的,都應(yīng)并入企業(yè)所得,計(jì)算繳納所得稅。

(6)企業(yè)在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的,均應(yīng)作為收入處理;企業(yè)對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料,如按合同規(guī)定留歸企業(yè)所有,也應(yīng)作為收入處理。

(7)企業(yè)取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的,其收入額應(yīng)參照當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格計(jì)算或估定。

(8)企業(yè)依法清算時(shí),其清算終了后的清算所得,應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

3.準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

(1)成本。

(2)費(fèi)用。經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3)稅金。

(4)損失。

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