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企業(yè)所得稅是需要按季進行計提申報的，在進行賬務處理時，要熟練掌握相關知識點，關于季度所得稅計提費用怎么處理這個問題，會計教練專業(yè)講師已經整理詳細放在了下文，不懂的小伙伴們速來看一看吧。詳細問題掃描右上方二維碼關注會計教練公眾號咨詢后臺。

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季度所得稅計提費用

1、計提方法：

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

3、計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

擴展資料：

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

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