用戶(hù)注冊(cè)

增值稅是會(huì)計(jì)人員每個(gè)月都要做的工作，一般納稅人應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理是怎么樣的，具體應(yīng)該怎么做。小編今天整理了增值稅的相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，接下來(lái)就一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家，祝小伙伴們工作順利!

增值稅是會(huì)計(jì)人員每個(gè)月都要做的工作，一般納稅人應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理是怎么樣的，具體應(yīng)該怎么做。小編今天整理了增值稅的相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，接下來(lái)就一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家，祝小伙伴們工作順利!

增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄

1、采購(gòu)時(shí):

借:原材料 / 庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料

3、計(jì)提工資

借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等

借:制造費(fèi)用

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5、計(jì)提折舊

借:制造費(fèi)用 (車(chē)間用)

管理費(fèi)用 (管理部門(mén)使用)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷(xiāo)售部門(mén)使用)

貸:累計(jì)折舊

6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

貸:制造費(fèi)用

7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

8、銷(xiāo)售收入

借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品成本和稅金

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤(rùn)

12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用

借:本年利潤(rùn)

貸:管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

13、季末,計(jì)提預(yù)交所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進(jìn)、銷(xiāo)差額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

點(diǎn)擊0元試學(xué)一般納稅人增值稅申報(bào)實(shí)操

速來(lái)!增值稅差額征收實(shí)務(wù)處理資料包免費(fèi)領(lǐng)取!

相關(guān)閱讀：

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的借方表示什么