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企業(yè)有盈利時除了要交增值稅還要交企業(yè)所得稅，作為會計(jì)人員如何做賬務(wù)處理，一般納稅人企業(yè)所得稅如何計(jì)算。小編今天整理了企業(yè)所得稅的相關(guān)知識，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，接下來就一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家，祝小伙伴們工作順利!

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一般納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算

一般納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方式有兩種分別是：核定征收，按收入計(jì)算繳納所得稅

計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=收入總額X稅務(wù)核定固定比例X所得稅稅率;

查帳征收：按利潤計(jì)算繳納所得稅計(jì)算公式為，應(yīng)交所得稅=利潤總額X所得稅稅率。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)類型企業(yè)，減按15%的稅率來征收企業(yè)所得稅。

核定征收方式：應(yīng)交所得稅=不含稅收入額X稅務(wù)核定比例X所得稅稅率=1000X稅務(wù)核定比例x25%。

查賬征收方式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率=(不含稅收入-不含稅成本-稅費(fèi)-管理、銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用)x25%

企業(yè)所得稅怎么做賬

月末計(jì)提時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

下月初上繳時:

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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