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會計賬務(wù)處理是會計最基本的內(nèi)容，學(xué)會計和從事會計工作的小伙伴們對此一定要掌握，今天小編為大家總結(jié)的是旅行社會計賬務(wù)處理怎么做?可能很少有小伙伴們對旅行社的會計有所接觸，不過也沒有關(guān)系的，下面就一起跟著小編來具體的看一下吧!

會計賬務(wù)處理是會計最基本的內(nèi)容，學(xué)會計和從事會計工作的小伙伴們對此一定要掌握，今天小編為大家總結(jié)的是旅行社會計賬務(wù)處理怎么做?可能很少有小伙伴們對旅行社的會計有所接觸，不過也沒有關(guān)系的，下面就一起跟著小編來具體的看一下吧!

旅行社會計賬務(wù)處理

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額，

應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅稅額抵減”專欄;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 6% 進行價稅分離。

1、取得旅游服務(wù)收入時的會計處理

借 ：銀行存款

貸 ：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理 ：

借 ：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 ：銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：

借 ：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 ：銀行存款

小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算

文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目 ;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 3% 進行價稅分離。

1、取得旅游服務(wù)收入時的會計處理 ：

借 ：銀行存款

貸 ：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理 ：

借 ：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸 ：銀行存款

3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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