用戶注冊

企業(yè)中的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額非常重要的一個(gè)項(xiàng)目，那么會有小伙伴問小編了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅待抵扣如何做賬務(wù)處理這個(gè)問題，小編在下文中針對這個(gè)問題做出了詳細(xì)具體的知識匯總。希望小班整理的資料能夠幫助到大家，有什么不明白的可以線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大件前來閱讀!

企業(yè)中的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額非常重要的一個(gè)項(xiàng)目，那么會有小伙伴問小編了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅待抵扣如何做賬務(wù)處理這個(gè)問題，小編在下文中針對這個(gè)問題做出了詳細(xì)具體的知識匯總。希望小班整理的資料能夠幫助到大家，有什么不明白的可以線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大件前來閱讀!

進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是

取得增值稅抵扣憑證時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：銀行存款，

抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，

貸：應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(注意：營改增后印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡稱土地使用稅)計(jì)入稅金及附加科目核算，不再計(jì)入管理費(fèi)用)等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

根據(jù)財(cái)會22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

速來!限免聽13種抵扣憑證課程

限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣全攻略匯總資料包啦!手慢無

相關(guān)閱讀：

服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會計(jì)分錄怎么寫

管理費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何進(jìn)行會計(jì)處理