發(fā)布時(shí)間:2021-07-17 18:27來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所謂進(jìn)項(xiàng)稅就是就是公司購(gòu)進(jìn)的貨物或者修理修配的勞務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)等這些都是進(jìn)項(xiàng)稅額。不知道有沒有小伙伴知道進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅憑證怎么做,不知道的小伙伴們不要著急,小編在下文中給大家做了一些關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的總結(jié)。有需要的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。希望小編整理的資料能夠?qū)Υ蠹矣袔椭?。歡迎大家前來(lái)閱讀!
所謂進(jìn)項(xiàng)稅就是就是公司購(gòu)進(jìn)的貨物或者修理修配的勞務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)等這些都是進(jìn)項(xiàng)稅額。不知道有沒有小伙伴知道進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅憑證怎么做,不知道的小伙伴們不要著急,小編在下文中給大家做了一些關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的總結(jié)。有需要的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。希望小編整理的資料能夠?qū)Υ蠹矣袔椭?。歡迎大家前來(lái)閱讀!
一.要注意政策執(zhí)行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二.要注意確認(rèn)條件
生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指
提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡(jiǎn)稱四項(xiàng)服務(wù))
取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人
三.區(qū)分不同設(shè)立時(shí)間
2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的 按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策
四.確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計(jì)抵減政策后
當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用
根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定
五.是準(zhǔn)確計(jì)算加計(jì)抵減的基數(shù)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分
不能作為計(jì)提的基數(shù)
已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的
應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額
六.要區(qū)分三種情況抵減
抵減前的應(yīng)納稅額等于零的
抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的
抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的
七.要記住一個(gè)例外
出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策
兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為
且無(wú)法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額
需要按政策規(guī)定予以剔除
八.是單獨(dú)核算加計(jì)抵減
納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的
計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況
九.是首次需填表聲明
在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)
需提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》
同時(shí)兼營(yíng)四項(xiàng)服務(wù)的
應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)
十.是有始有終
加計(jì)抵減政策到期后
納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額
結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減
可以抵扣的七類進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證
1.增值稅專用發(fā)票;
2.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;
3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;
4.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票;
5.解繳稅款的完稅憑證;
6.增值稅電子普通發(fā)票;
7.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他票據(jù)。
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