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工程建設(shè)的賬務(wù)處理是比較復(fù)雜的，涉及的會計科目也有很多，剛進(jìn)建筑行業(yè)的小伙伴們對工程建設(shè)賬務(wù)處理不太了解，不要擔(dān)心，小編今天特意為大家整理了有關(guān)工程建設(shè)賬務(wù)處理及會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容以及補(bǔ)充說明。對此感興趣的小伙伴不要錯過哦!

工程建設(shè)的賬務(wù)處理是比較復(fù)雜的，涉及的會計科目也有很多，剛進(jìn)建筑行業(yè)的小伙伴們對工程建設(shè)賬務(wù)處理不太了解，不要擔(dān)心，小編今天特意為大家整理了有關(guān)工程建設(shè)賬務(wù)處理及會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容以及補(bǔ)充說明。對此感興趣的小伙伴不要錯過哦!

工程建設(shè)賬務(wù)處理及會計分錄

1.基本流程

憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2.支付社會保險費

劃出社保費用時

借：管理費用—員工保險(公司繳付部分)

其他應(yīng)收款—員工保險(個人繳付部分)

內(nèi)部往來—XX分公司(按全額)

貸：銀行存款

發(fā)放工資時

借：應(yīng)付工資(按未扣除社保費金額)

貸：其他應(yīng)收款——員工保險(個人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)

3.確認(rèn)收入

開具工程款發(fā)票時，公司會計處理

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項)

貸：工程結(jié)算收入——各項目

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項11%的稅率)

購進(jìn)工程材料時

借：工程物資

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

繳納稅金時

借：應(yīng)交稅費-各種稅金(銷項減進(jìn)項)

貸：銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

4. 固定資產(chǎn)

收到購進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時

借：固定資產(chǎn)——各部門

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

計提折舊時

借：管理費用——折舊費(管理部門用)

工程施工——項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)

貸：累計折舊

5.成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前，成本會計將當(dāng)月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本→總賬會計按項目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項目部

貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

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