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企業(yè)中關于進項稅額轉出有好多，都包含在增值稅里邊，增值說包括進項稅額和銷項稅額。那么有小伙伴就要問了進項稅額結轉成本應該怎么做，下文就是小編針對這個問題個大家整理的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來加入吧，還有什么不懂得可以線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大家前來閱讀!

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進項稅額轉出成本的會計分錄如下

借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“應付職工薪酬”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，

貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”、“應交稅費——待抵扣進項稅額”

屬于轉作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額，應與非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的成本一并處理。

“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。

企業(yè)已單獨確認進項稅額的購進貨物、加工修理修配勞務或者服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)但其事后改變用途(如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、非增值稅應稅項目等)，或發(fā)生非正常損失，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣。這里所說的“非正常損失”，根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)如何處理

納稅人取得不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，并進行進項稅額轉出。

如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發(fā)票，應在認證期內(nèi)進行認證。

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出的情形如何處理

已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出的情形如何處理

已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

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