發(fā)布時間:2021-07-19 11:58來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)所得稅在年末進(jìn)行匯算清繳的時候可能會進(jìn)行納稅調(diào)整,那么企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何做賬呢?小編對此進(jìn)行了詳細(xì)的歸納總結(jié),不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦,那么接下來就趕緊跟著小編一起來具體的看一下吧!
企業(yè)所得稅在年末進(jìn)行匯算清繳的時候可能會進(jìn)行納稅調(diào)整,那么企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何做賬呢?小編對此進(jìn)行了詳細(xì)的歸納總結(jié),不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦,那么接下來就趕緊跟著小編一起來具體的看一下吧!
我國企業(yè)所得稅實(shí)行按季度(月份)預(yù)繳稅款,年終匯算清繳的制度。所得稅清算的時間往往在次年1月至5月進(jìn)行。
其步驟是:
企業(yè)自年度終了之日起五個月內(nèi),先向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款;
然后,稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)自行匯算清繳的款項(xiàng)進(jìn)行審核,審核有誤時再按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行調(diào)整。
在會計(jì)實(shí)踐中,對于由稅務(wù)機(jī)關(guān)(審)核定或由企業(yè)自查得出應(yīng)樸(退)企業(yè)所得稅如何進(jìn)行會計(jì)處理,尚未明確規(guī)定,企業(yè)對上年度匯算清繳納稅的處理,目前主要有三種不同做法:
一是通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算;
二是通過“所得稅費(fèi)用”賬戶核算;
三是通過“利潤分配——未分配利潤”賬戶核算。
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