應交稅費這個科目既有借方也有貸方,因為應交稅費屬于負債類科目,所以應是借減貸增,在借方表示已繳納的各種稅費,在貸方表示的未繳納且應該繳納的稅費,應交稅費銷項稅在借方還是貸方。對于增值稅就是通過應交稅費這個科目進行核算的,用增值稅的銷項減去進項算出的。
應交稅費這個科目既有借方也有貸方,因為應交稅費屬于負債類科目,所以應是借減貸增,在借方表示已繳納的各種稅費,在貸方表示的未繳納且應該繳納的稅費,應交稅費銷項稅在借方還是貸方。對于增值稅就是通過應交稅費這個科目進行核算的,用增值稅的銷項減去進項算出的。
應交稅費有余額,在借貸方都有可能。
應交稅費余額在借方表示借方余額表示多交的稅費和尚未抵扣的,余額在貸方表示應交未交的稅費。
如果是計提多了就根據(jù)相對應計提多的那個月沖銷多計提的部分。
應交稅費—應交增值稅(進項稅)是可以抵扣的稅費,所以紀錄在借方,應交稅費—應交增值稅(銷項稅)是應交的稅費,當期的銷項與進項的差為當期應繳納的稅費。
本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入,在征稅時換算成不含稅收入,再并入銷售額計稅。
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