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應(yīng)付賬款的相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題在企業(yè)財(cái)務(wù)處理中是經(jīng)常遇到的，也是我們學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，是我們學(xué)會(huì)計(jì)的必需掌握的。為此小編通宵達(dá)旦的把應(yīng)付賬款發(fā)票到了怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法以及相關(guān)知識(shí)整理在了下文中，有興趣的會(huì)計(jì)小伙伴快去看看吧。在會(huì)計(jì)上有什么不懂的問(wèn)題，可以咨詢我們會(huì)計(jì)教練上的在線答疑老師哦。

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應(yīng)付賬款發(fā)票到了如何結(jié)轉(zhuǎn)成本

應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)在交易活動(dòng)中，因取得某項(xiàng)物資與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的兩種負(fù)債。雖然兩種負(fù)債都同屬于流動(dòng)負(fù)債，但兩者各有不同，應(yīng)付賬款屬于尚未清償?shù)膫鶆?wù)，而應(yīng)付票據(jù)是有承諾、有證明的延期付款的債務(wù)。

應(yīng)付賬款在確定入賬時(shí)間時(shí)，應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。應(yīng)付賬款應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬，但在實(shí)際工作中，往往會(huì)出現(xiàn)貨物和發(fā)票賬單不能同時(shí)到達(dá)，使兩者出現(xiàn)時(shí)間上的脫節(jié)，如采取托收承付方式而造成收貨和付款產(chǎn)生時(shí)間差。這時(shí)，在客觀上負(fù)債已經(jīng)成立，會(huì)計(jì)上按規(guī)定應(yīng)作為負(fù)債進(jìn)行反映，但為簡(jiǎn)化核算，平時(shí)一般不作賬務(wù)處理，待收到結(jié)算憑證付款時(shí)或待月份終了時(shí)再行入賬。如果月末仍有未付款的物資，則根據(jù)收料憑證分別按估價(jià)入賬，月后再用紅字作相同的分錄沖同，以便下月按正常程序核算。

應(yīng)付賬款一般接應(yīng)付金額入賬，而不按到期日應(yīng)付金額現(xiàn)值入賬。

結(jié)轉(zhuǎn)成本怎樣做分錄

1.在你辦理購(gòu)買(mǎi)商品入庫(kù)的時(shí)候,根據(jù)合同或入庫(kù)單進(jìn)行暫估入賬.

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)---待抵進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款--暫估入賬

注意:*由于你沒(méi)有取得發(fā)票,因此,你不能認(rèn)證抵扣.但是,當(dāng)你取得發(fā)票后你肯定要認(rèn)證抵扣.因此,你應(yīng)將專用發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額暫掛.

*暫估入賬的金額一定要同以后取得的發(fā)票一致,以避免以后取得發(fā)票金額不一致所導(dǎo)致的金額調(diào)整.

2.銷售上面暫估的商品

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售暫估入賬的銷售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

4.在下月收到該暫估商品的發(fā)票并認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

紅字沖減暫估入賬的憑證

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)---待抵進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款--暫估入賬

根據(jù)收到發(fā)票(不需要重新辦理入庫(kù))

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款或銀行存款

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