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企業(yè)所得稅的年末進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候需要對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整，那么企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的主要項(xiàng)目是什么呢?小編進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)這個(gè)內(nèi)容哦，接下來(lái)就趕緊跟著小編來(lái)具體的看一下吧!

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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的主要項(xiàng)目

調(diào)整項(xiàng)目主要有兩項(xiàng)：

1、收入類(lèi)。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)了收入，但是在稅法上不承認(rèn)是企業(yè)的收入，這時(shí)就會(huì)進(jìn)行納稅調(diào)減，收入少了，就會(huì)少交稅。如交易性金融資產(chǎn)在期末的公允價(jià)值的反之，亦然。

2、成本費(fèi)用類(lèi)。企業(yè)將發(fā)生的一些支出，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入了成本費(fèi)用中，但是稅法上不承認(rèn)。就要在原來(lái)'利潤(rùn)總額'的基礎(chǔ)上加回去，這樣計(jì)稅基數(shù)增大，交的稅也變多了。典型的如，稅收滯納金、政府部門(mén)的罰款、贊助支出等。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整內(nèi)容

1、福利費(fèi)支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過(guò)部分調(diào)增;

2、職工教育經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2.5%扣除為限額;

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2%為扣除限額;

4、捐贈(zèng)支出以利潤(rùn)總額*12%為扣除限額;

5、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入*15%為扣除限額;

6、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增;

7、預(yù)提的費(fèi)用，實(shí)際未發(fā)生的，全部調(diào)增;

8、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增;

9、罰款、稅收滯納金需要調(diào)增;

10、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)超過(guò)限額也要調(diào)增;

11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%兩者較低者為扣除限額。

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