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當(dāng)我們?cè)谏陥?bào)增值稅的時(shí)候，沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票收入的欄中是不能填負(fù)數(shù)的，無(wú)票收入偶容易導(dǎo)致重復(fù)納稅，那么無(wú)票收入怎么報(bào)增值稅呢，會(huì)計(jì)教練小編為大家分享了這個(gè)問(wèn)題的解答，請(qǐng)大家看下文，先要了解更多的稅務(wù)知識(shí)，關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練哦!

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無(wú)票收入如何報(bào)增值稅

增值稅申報(bào)時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票收入欄次不能填寫(xiě)負(fù)數(shù)。

我們?cè)诩{稅申報(bào)中，經(jīng)常會(huì)碰到這樣的問(wèn)題。一開(kāi)始購(gòu)買方未要求開(kāi)具發(fā)票，我們把這部分收入申報(bào)納稅了之后后，購(gòu)買方又要求我們補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。一般來(lái)說(shuō)，開(kāi)具了發(fā)票就要繳納稅款，這樣我們會(huì)變成重復(fù)納稅。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，新的文件已經(jīng)有了明確的要求。

稅總發(fā)【2017】124號(hào)文件規(guī)定：從今年3月起，增值稅發(fā)票開(kāi)具銷售額要小于或等于申報(bào)的銷售額。如果在未開(kāi)具發(fā)票欄次填寫(xiě)負(fù)數(shù)收入，會(huì)造成開(kāi)具發(fā)票收入大于申報(bào)的實(shí)際收入。

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)：本月開(kāi)具發(fā)票10萬(wàn)元，開(kāi)具上月未開(kāi)具發(fā)票收入1萬(wàn)元，實(shí)際銷售收入10萬(wàn)元?？傆?jì)開(kāi)票11萬(wàn)元，其中1萬(wàn)元屬于上月未開(kāi)具發(fā)票收入且已在上月申報(bào)納稅。填寫(xiě)申報(bào)表的時(shí)候，在未開(kāi)具發(fā)票收入欄次填寫(xiě)-1萬(wàn)元，開(kāi)具發(fā)票收入填寫(xiě)11萬(wàn)元。雖然總銷售額10萬(wàn)元是正確的，但是開(kāi)具發(fā)票收入11萬(wàn)元大于申報(bào)的銷售額10萬(wàn)元，這是2017年124號(hào)文件所禁止的。說(shuō)白了，未開(kāi)具發(fā)票收入欄次不允許出現(xiàn)負(fù)數(shù)，目的是防止暴力虛開(kāi)、加強(qiáng)監(jiān)控等。

正確的填法：雖然開(kāi)具了11萬(wàn)元發(fā)票，但是其中1萬(wàn)元是上月的已報(bào)稅未開(kāi)票收入，我們直接在開(kāi)具發(fā)票收入欄次填寫(xiě)10萬(wàn)元。這樣會(huì)出現(xiàn)申報(bào)比對(duì)異常，無(wú)法辦理網(wǎng)上申報(bào)和清卡。這個(gè)時(shí)候，需要我們攜帶申報(bào)表(簽章齊全)和稅控盤(pán)去稅務(wù)局前臺(tái)申報(bào)。這個(gè)時(shí)候要提供未開(kāi)具發(fā)票收入已報(bào)稅的相關(guān)材料，做好解釋說(shuō)明。

無(wú)票收入怎么做會(huì)計(jì)分錄

1.本月如果暫不開(kāi)票

借：銀行存款

貸：應(yīng)收帳款——XX單位

2.待下月就可以按正常開(kāi)票(申報(bào)和繳納增值稅)

借：應(yīng)收賬款——XX單位

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

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