不同稅種的計算依據(jù)不同。計算方式也不一樣,比如個人所得稅的計算,是通過個人所得分為綜合所得、經(jīng)營所得、比例稅率進行計算,而增值稅是通過銷項減進項額,進行計算的,因為銷項額是企業(yè)的利得,進行額是企業(yè)的支出,應交稅費應交增值稅賬務處理怎么做,請看下方吧。
不同稅種的計算依據(jù)不同。計算方式也不一樣,比如個人所得稅的計算,是通過個人所得分為綜合所得、經(jīng)營所得、比例稅率進行計算,而增值稅是通過銷項減進項額,進行計算的,因為銷項額是企業(yè)的利得,進行額是企業(yè)的支出,應交稅費應交增值稅賬務處理怎么做,請看下方吧。
一般納稅人購進資產(chǎn)或勞務,服務時。除稅法規(guī)定不得抵扣的情形之外,均可以認證抵扣或計算抵扣。銷售貨物或發(fā)生視同銷售的行為時,應確認銷項稅額。納稅人購入已進項抵扣的資產(chǎn),后用于集體福利或個人消費簡易計稅等稅法規(guī)定不得抵扣的項目,原已抵扣的進項稅額應予以轉(zhuǎn)出。
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額),
貸:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。
3、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出:
借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出),
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。
4、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷等各個明細科目差額):
借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),
貸:應交稅費—未交增值稅。
5、實際交納增值稅時:
借:應交稅費—未交增值稅,
貸:銀行存款。
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