房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的增值稅也是要根據(jù)銷項稅額減進項稅額計算的,有很多剛進行業(yè)的小伙伴們不太了解房地產(chǎn)開發(fā)進項稅怎么抵扣,小編總結(jié)了相關內(nèi)容,并整理歸納在了下方,感興趣的小伙伴可以跟小編一起來看一下,可以對你以后的工作帶來很大的幫助。
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一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,應以《建筑工程施工許可證》注明的"建設規(guī)模"為依據(jù)進行劃分.如期間費用涉及進項稅額無法劃分也按照本辦法進行稅務處理.
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(簡易計稅、免稅房地產(chǎn)項目建設規(guī)?!路康禺a(chǎn)項目總建設規(guī)模)
其中"房地產(chǎn)項目總建設規(guī)模"應按照營改增后選擇適用簡易計稅、免稅房地產(chǎn)項目剩余建設規(guī)模與按照一般計稅方法項目剩余建設規(guī)模之和計算.剩余建設規(guī)模是指尚未交付(或轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn))的開發(fā)產(chǎn)品建設規(guī)模.
1、憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣
2、抵扣項目: (1)建筑公司提供的勞務的進項稅(含包工包料的工程款) (2)買材料的進項稅 (3)日常辦公費用的進項稅(辦公用品、水電費等)
3、計算 銷項稅-進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出
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