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企業(yè)在發(fā)生那些不能抵扣的進項稅額時，應將其不能抵扣的金額作為進項稅額轉出核算。那么，應交稅費進項稅轉出的賬務處理應該怎么做呢?可能有些小伙伴對這一方面不是很了解。沒關系，會計教練小編已經在下文中為大家整理了相關的知識點，快來看一看吧!

企業(yè)在發(fā)生那些不能抵扣的進項稅額時，應將其不能抵扣的金額作為進項稅額轉出核算。那么，應交稅費進項稅轉出的賬務處理應該怎么做呢?可能有些小伙伴對這一方面不是很了解。沒關系，會計教練小編已經在下文中為大家整理了相關的知識點，快來看一看吧!

進項稅額轉出的會計分錄

1、依據(jù)“進項稅額轉出”科目明細賬，進行期末結轉：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出(結平科目余額)

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

2、在年末,需要把進項稅額轉出貸方余額轉入“應交稅費---應交增值稅--未交增值稅”：

借:應交稅費---應交增值稅--進項稅額轉出

貸:應交稅費---應交增值稅--未交增值稅

3、實際繳納增值稅時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

"進項稅額轉出"專欄,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)。

期末，應將“進項稅額轉出”貸方余額通過“轉出未交增值稅”科目進行結轉。

最終，“轉出未交增值稅”科目余額轉入“未交增值稅”科目。

擴展資料：

進項稅額轉出的8種情形

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

1、貨物用于集體福利和個人消費

2、貨物發(fā)生非正常損失

3、在產品、產成品發(fā)生非正常損失

4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

5、固定資產、無形資產發(fā)生應進項稅額轉出

6、取得不得抵扣進項稅額的不動產

7、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

8、不動產及不動產在建工程進項稅額轉出規(guī)定已全額抵扣的貨物和服務轉用于不動產在建工程

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