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結(jié)轉(zhuǎn)成本后庫(kù)存成負(fù)數(shù)怎樣做分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-07-20 15:07來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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成本結(jié)轉(zhuǎn)是每個(gè)會(huì)計(jì)期末的重頭戲,同樣也不容許有絲毫馬虎,那么如果我們遇到結(jié)轉(zhuǎn)成本后庫(kù)存成負(fù)數(shù)的情況該怎么處理呢?今天小編就來(lái)為大家講解一下結(jié)轉(zhuǎn)成本后庫(kù)存成負(fù)數(shù)怎樣做分錄,具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文,感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去,相信大家在看完小編的文章之后,從中都會(huì)有所收獲!

成本結(jié)轉(zhuǎn)是每個(gè)會(huì)計(jì)期末的重頭戲,同樣也不容許有絲毫馬虎,那么如果我們遇到結(jié)轉(zhuǎn)成本后庫(kù)存成負(fù)數(shù)的情況該怎么處理呢?今天小編就來(lái)為大家講解一下結(jié)轉(zhuǎn)成本后庫(kù)存成負(fù)數(shù)怎樣做分錄,具體內(nèi)容呈現(xiàn)在下文,感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去,相信大家在看完小編的文章之后,從中都會(huì)有所收獲!

結(jié)轉(zhuǎn)成本后庫(kù)存成負(fù)數(shù)怎樣做分錄

結(jié)轉(zhuǎn)成本后庫(kù)存成負(fù)數(shù)需要做的分錄

將負(fù)數(shù)的金額做營(yíng)業(yè)外支出,具體分錄

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

期末,應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外支出”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,

借:本年利潤(rùn)

貸:營(yíng)業(yè)外支出

結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

擴(kuò)展資料

企業(yè)以債務(wù)重組方式收回的債權(quán),以低于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值的現(xiàn)金收回債權(quán)的,企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按該項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額,貸記“應(yīng)收賬款”等科目,按其差額,借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目(債務(wù)重組損失)。

以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,債務(wù)人應(yīng)按應(yīng)付債務(wù)的賬面價(jià)值小于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值等的差額,記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目(債務(wù)重組損失)。

以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的,未來(lái)應(yīng)收金額小于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值的,首先沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不足以沖減的。

直接計(jì)入當(dāng)期損益,借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目(債務(wù)重組損失),按未來(lái)應(yīng)收金額小于應(yīng)收債權(quán)賬面余額的差額,貸記“應(yīng)收賬款”等科目。

企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈(zèng)支出,借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目,貸記“銀行存款”等科目, 物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非常損失,借記“營(yíng)業(yè)外支出”。

貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。按照最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入,借記“銀行存款”。

按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備,借記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”,按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的累計(jì)攤銷,借記“累計(jì)攤銷”,按無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額,貸記“無(wú)形資產(chǎn)”。

按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記“應(yīng)交稅金”,按其差額,貸記“資產(chǎn)處置損益”,或借記“資產(chǎn)處置損益”。只有當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),按其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)作當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“營(yíng)業(yè)外支出”科目支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后“營(yíng)業(yè)外支出”科目應(yīng)無(wú)余額。

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