企業(yè)中最多的是銷項稅和進項稅,想必小伙伴們應該都清楚了,那么,關于結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅進項稅的會計分錄處理的問題,小編在下文中給大家做了相關的知識匯總,有需要的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧,希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家,歡迎大家前來閱讀哦!
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1、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅
貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額
借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅
應交增值稅小企業(yè)應在“應交增值稅”明細賬內(nèi),設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄,并按規(guī)定進行核算。
小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目,不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。
本規(guī)定中以下各項除特別注明外,均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況:
1. 國內(nèi)采購的物資,應按專用發(fā)票上注明的增值稅額,
借:應交增值稅—進項稅額按專用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額,
借:原材料
庫存商品
貸:應付賬款
應付票據(jù)
銀行存款
購入物資發(fā)生的退貨,作相反會計分錄。
2. 接受投資轉(zhuǎn)入的物資,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,
借:應交增值稅—進項稅額
借:原材料
貸:實收資本
資本公積
3. 接受應稅勞務,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,
借:應交增值稅—進項稅額
借:生產(chǎn)成本
委托加工物資
貸:應付賬款
銀行存款
4. 進口物資,按海關提供的完稅憑證上注明的增值稅,
借:應交增值稅—進項稅額
原材料
庫存商品
貸:應付賬款
銀行存款
5. 購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額,
借:應交增值稅—進項稅額
原材料
庫存商品
貸:應付賬款
銀行存款”等科目。
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