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增值稅銷項稅和進項稅怎么做賬

發(fā)布時間:2021-07-20 15:07來源:會計教練

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增值稅包含進項稅和銷項稅,它們之間是需要進行賬務(wù)處理的,那么增值稅銷項稅和進項稅怎么做賬呢,小編已經(jīng)就以發(fā)生銷售和購進購貨做一個賬務(wù)處理,讓大家了解該如何做賬,大家快跟著小編看下方文章吧,后續(xù)有不懂的地方可以免費咨詢我們的答疑老師哦!

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增值稅銷項稅和進項稅怎么做賬

銷項稅和進項稅的賬務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅—銷項稅額

2、購進原材料時

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅—進項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進項稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸:應(yīng)納增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末,增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的,即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出),則:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

次月交納時:

借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

3、月末,增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時就不用繳稅了,也無需進行會計處理,待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅。

銷項稅的會計處理

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

預(yù)收賬款

借:發(fā)出商品

貸:庫存商品

銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。

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