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如何補繳增值稅

發(fā)布時間:2021-07-16 14:15來源:會計教練

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企業(yè)每個月都要繳納增值稅。月底,會計人員要對應(yīng)該繳納的增值稅進行計算,如果增值稅需要補交該怎么辦呢,如何做相關(guān)賬務(wù)處理。小編今天整理了如何補繳增值稅的相關(guān)知識,呈現(xiàn)在下方,希望可以幫助到大家,祝小伙伴們工作順利!

企業(yè)每個月都要繳納增值稅。月底,會計人員要對應(yīng)該繳納的增值稅進行計算,如果增值稅需要補交該怎么辦呢,如何做相關(guān)賬務(wù)處理。小編今天整理了如何補繳增值稅的相關(guān)知識,呈現(xiàn)在下方,希望可以幫助到大家,祝小伙伴們工作順利!

補繳增值稅賬務(wù)處理

一、如果是本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、如果是以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

3、補交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

進項稅已繳納現(xiàn)在做進項稅轉(zhuǎn)出補繳增值稅怎么做

1、轉(zhuǎn)出時分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅金轉(zhuǎn)出)

2、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

3、上繳增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

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