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小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率一般是25%，所謂企業(yè)所得稅，是指當(dāng)企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的時(shí)候，需要繳納企業(yè)所得稅，那么小規(guī)模公司的企業(yè)所得稅如何算呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)大家看下方文章，想要了解更多的稅務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練!

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小規(guī)模公司企業(yè)所得稅怎么算

1、直接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損。

2、間接計(jì)算法:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

小規(guī)模納稅人的概念和企業(yè)所得稅征收方式

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

征收方式

企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)繳,年終匯算清繳。 企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,可減按20%稅率計(jì)算繳納.企業(yè)所得稅的征收方式有2種,分別是：

1、查賬征收,是按照"實(shí)際利潤(rùn)額"依照適用稅率計(jì)算繳納,而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支+投資收益。

因此,實(shí)際利潤(rùn)額不是您所講的(1000-100)的概念,因?yàn)?100元不代表貴公司的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。

2、核定征收,是按照銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納.其中:銷售(營(yíng)業(yè))收入包括:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率。

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