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結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

發(fā)布時(shí)間:2021-07-22 09:57來源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),增值稅也需要進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?那么當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額又該如何處理?接下來就由會(huì)計(jì)教練老師帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)一下結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理的過程。詳細(xì)問題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問題。

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結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

結(jié)轉(zhuǎn)成本進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

1、打開記賬軟件,選擇賬套,輸入用戶名與密碼,點(diǎn)擊“登錄”。

2、在記賬軟件主頁,選擇“錄憑證”,進(jìn)入“憑證填制”頁面。

3、依據(jù)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目明細(xì)賬,進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn),賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(結(jié)平科目余額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

4、同時(shí),做以下結(jié)轉(zhuǎn)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

5、實(shí)際繳納增值稅時(shí),做以下賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

6、期末,應(yīng)將“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”貸方余額通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

最終,“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

進(jìn)項(xiàng)稅額月末是一定不做轉(zhuǎn)入下月的,因?yàn)閼?yīng)繳增值稅下的二級(jí)科目只有,應(yīng)繳增值稅-未交增值稅,轉(zhuǎn)入下月,所以月末要把其他應(yīng)繳增值稅下的二級(jí)科目余額全轉(zhuǎn)入,應(yīng)繳增值稅-未交增值稅.所以月末,應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.一定沒余額.

名師教你一對(duì)一學(xué)增值稅

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