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因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅，所以只需設置一個應交稅費-應交增值稅科目就可以了，那么小規(guī)模納稅人在免征增值稅或者是收到專用發(fā)票時，需要怎么做賬呢，今天小編就小規(guī)模納稅人增值稅如何做賬做一個總結(jié)，請大家看下方文章，希望可以幫到你。

因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅，所以只需設置一個應交稅費-應交增值稅科目就可以了，那么小規(guī)模納稅人在免征增值稅或者是收到專用發(fā)票時，需要怎么做賬呢，今天小編就小規(guī)模納稅人增值稅如何做賬呢做一個總結(jié)，請大家看下方文章，希望可以幫到你。

小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬

1、取得收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-減免稅額

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，留底的進項稅額，賬務要怎么處理

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票，怎么做賬

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票，到時會到你處調(diào)查用。

小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅怎么做分錄

小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅建議按費用支出計入相關(guān)科目;

1.實際工作中，為了減少稅負，經(jīng)常有不交稅的材料采購、銷售，并且最終按外賬應交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務的老板，看不懂財務報表，這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內(nèi)賬“給老板;

2.因此建議在做內(nèi)賬處理時，不管是含稅不含稅，進項全部計入采購成本，銷項全部計為收入，不設應交增值稅科目核算。

3.月末，根據(jù)外賬應交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。

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