用戶注冊

企業(yè)財務(wù)人員在做進(jìn)項稅相關(guān)的賬務(wù)處理時會遇到進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣的情況，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣需要做賬務(wù)處理，那么進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項稅會計分錄如何做?小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了，整理在了下面文章里，跟小編一起來看看吧，希望對大家有所幫助。

企業(yè)財務(wù)人員在做進(jìn)項稅相關(guān)的賬務(wù)處理時會遇到進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣的情況，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣需要做賬務(wù)處理，那么進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項稅會計分錄如何做?小編已經(jīng)為大家總結(jié)好了，整理在了下面文章里，跟小編一起來看看吧，希望對大家有所幫助。

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項稅會計分錄

理論上業(yè)務(wù)處理時,應(yīng)該是取得進(jìn)項發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證 所以待抵扣進(jìn)項,應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項稅額. 這樣,進(jìn)項稅入賬時的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進(jìn)項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣 如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項稅額多需待抵扣,又.如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 .

進(jìn)貨時;

借:存貨,待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時;

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項稅

貸:待攤費(fèi).

待抵扣進(jìn)項稅

待抵扣進(jìn)項稅是一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項稅額”的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)注明或者計算的進(jìn)項稅額。