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當(dāng)企業(yè)跨地區(qū)提供服務(wù)時(shí)，需要異地交稅，具體應(yīng)該如何做，會(huì)計(jì)人員如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢。關(guān)于異地稅款如何申報(bào)，小編已整理了部分相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在文章下方，有興趣的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家!

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異地稅款怎樣申報(bào)

一、增值稅處理

1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建稅及附加稅務(wù)處理

財(cái)稅〔2016〕74號(hào)文件規(guī)定,自 2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

異地提供建筑勞務(wù),預(yù)繳增值稅時(shí)附加稅費(fèi)在何處申報(bào)

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74號(hào))第一條規(guī)定,自2016年5月1日起,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.

因此,企業(yè)異地提供建筑勞務(wù),按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.

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