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財務(wù)人員已經(jīng)做好進項稅的相關(guān)賬務(wù)處理因為發(fā)生非正常損失或者其他原因需要把已經(jīng)做好的進項稅轉(zhuǎn)出來，今天小編就進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理為大家做了一個總結(jié)，分享給各位小伙伴們，話不多說，跟著小編一起來看一下吧，希望會對大家有所幫助，幫助大家提升自己。

財務(wù)人員已經(jīng)做好進項稅的相關(guān)賬務(wù)處理因為發(fā)生非正常損失或者其他原因需要把已經(jīng)做好的進項稅轉(zhuǎn)出來，今天小編就進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理為大家做了一個總結(jié)，分享給各位小伙伴們，話不多說，跟著小編一起來看一下吧，希望會對大家有所幫助，幫助大家提升自己。

進項稅轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

(一)貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個人消費的，應當將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

處理如下：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(二)貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進項稅額應進行轉(zhuǎn)出。

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進項稅額應進行轉(zhuǎn)出。

無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(四)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理

適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

借：管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(五)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出的情形的賬務(wù)處理

已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

借：固定資產(chǎn)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(六)取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)的賬務(wù)處理

納稅人取得不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，并進行進項稅額轉(zhuǎn)出。如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發(fā)票，應在認證期內(nèi)進行認證。

(七)購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的賬務(wù)處理

納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

借：銀行存款

貸：長期待攤費用

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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