發(fā)布時(shí)間:2021-07-22 16:17來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)如果企業(yè)突然決定要改變已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅的商品用途把它用于集體福利等情況時(shí)需要把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,那進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)提分錄怎么做?相信很多新手會(huì)計(jì)對(duì)這類問(wèn)題的處理還不是很有經(jīng)驗(yàn),小編就在下文給大家整理的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,跟小編一起來(lái)看看吧,希望對(duì)大家有所幫助。
如果企業(yè)突然決定要改變已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅的商品用途把它用于集體福利等情況時(shí)需要把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,那進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)提分錄怎么做?相信很多新手會(huì)計(jì)對(duì)這類問(wèn)題的處理還不是很有經(jīng)驗(yàn),小編就在下文給大家整理的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,跟小編一起來(lái)看看吧,希望對(duì)大家有所幫助。
(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):
借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。
(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出);
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:
(1)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
(2)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。
借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對(duì)方開(kāi)過(guò)來(lái)的"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是:
借:庫(kù)存商品(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
福利大放送!增值稅匯總資料包限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)
相關(guān)閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)