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企業(yè)在發(fā)生那些不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)將其不能抵扣的金額作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出核算。那么，應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?可能有些小伙伴對(duì)這一方面不是很了解。沒(méi)關(guān)系，會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)在下文中為大家整理了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)看一看吧!

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

1、依據(jù)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目明細(xì)賬，進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(結(jié)平科目余額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、在年末,需要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--未交增值稅”：

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--未交增值稅

3、實(shí)際繳納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄,平時(shí)核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)。

期末，應(yīng)將“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”貸方余額通過(guò)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

最終，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

擴(kuò)展資料：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的8種情形

我國(guó)增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，但企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

1、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

2、貨物發(fā)生非正常損失

3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

4、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

6、取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

7、購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

8、不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定已全額抵扣的貨物和服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

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