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企業(yè)所得稅的繳納是在月末進(jìn)行預(yù)繳，然后在年末進(jìn)行匯算清繳，不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，小編為大家總結(jié)了繳納年度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的內(nèi)容，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起跟著小編來看一下吧!

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繳納年度企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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